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Alquiler de vivienda
Rendimiento neto del capital inmobiliario: ya no puede ser negativo
Desde el 1 de enero de 2025, los gastos del alquiler no pueden generar un rendimiento negativo. El exceso se traslada a los cuatro años siguientes (hasta 2029). Antes el límite solo afectaba a intereses y reparaciones; ahora aplica a todos los gastos deducibles.
Cambio importante · Art. 25.1 LF IRPF
→0
Mínimo del rendimiento neto de alquiler este año
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Alquiler · Matiz legal crítico
Reducción 50% zonas tensionadas: pendiente de declaración oficial
La reducción del 50% para mercado privado en zonas tensionadas no se aplica hasta que el Gobierno de Navarra las declare y publique oficialmente. Si no ocurre en 2025, no aplica este ejercicio.
Condición suspensiva · Disp. Adicional 30ª
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Alquiler — Nasuvinsa
70% / 90% reducción via Nasuvinsa
70% de reducción a través de Nasuvinsa fuera de zonas tensionadas. 90% si la vivienda está en zona tensionada. Contrato obligatoriamente registrado.
Ampliación
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Pensionistas
Mutualistas + pensiones hasta 14.490 €
Los mutualistas aplican la reducción de 2025. El complemento de deducción por pensiones de viudedad/jubilación sube de 9.906 € a 14.490 €. Límite unidad familiar: 28.980 €.
Mejora pensionistas
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Donativos y mecenazgo
80% deducción en los primeros 250 € (antes 150 €)
El tramo del 80% sube de 150 a 250 €. Por encima: 40% en todos los tipos de mecenazgo, equiparándose cultural, social, medioambiental y deportivo.
Mejora
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Empresarios · Autónomos
Exención por reinversión: del 50% al 100%
Vendes inmovilizado afecto a tu actividad y reinviertes el importe íntegro → exención total del incremento de patrimonio. Antes era solo el 50%. Aplica también en Impuesto de Sociedades para períodos iniciados desde el 1/1/2025.
Exención total · Art. 45.2
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Sector primario
Retención en arrendamiento de fincas rústicas: del 19% al 5%
Alivio de tesorería importante para propietarios que arriendan tierras agrícolas. La retención baja de 19 a 5 puntos porcentuales. Aplica en ambos sentidos: IRPF del arrendador e IS del arrendatario.
Reducción notable
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Movilidad eléctrica
Vehículo eléctrico: base sube a 35.000 €
Límite de 32.000 → 35.000 €. Deducción 30% (35% si rentas <30.000 €). Permanencia ahora 5 años (antes 4).
Mejora
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Movilidad eléctrica
Bicicletas eléctricas: deducción eliminada
Desde el 1 de enero de 2025, ya no es posible deducir la compra de bicicletas de pedaleo asistido. Base anterior: hasta 1.500 €.
Suprimida
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Puntos de recarga
Alta potencia (>22 kW): 20% de deducción
15% general. 20% si potencia >22 kW. Límites: 5.000 € (normal), 25.000 € (<50 kW), 200.000 € (>50 kW).
Mejorado
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Condición nueva
Financiación flexible: deducción condicionada a comprar
Si no ejerces la opción de compra al vencimiento, hay que devolver la deducción más intereses de demora.
Importante
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Sector primario
EDE agrícola: umbral sube a 350.000 €
El límite de cifra de negocios para tributar por estimación directa especial sube de 300.000 a 350.000 €. Más explotaciones acceden a este régimen simplificado.
Ampliación
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Sector primario · Exención
Ayudas FEAGA: primera instalación exenta sin límite
Ayudas a primera instalación de agricultores y eco-regímenes: exentas sin límite desde el 1/1/2024. Resto FEAGA mantiene límite conjunto 20.000 € con FEADER.
Exención total
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Energías renovables
Subvenciones exentas: minoran la base de deducción desde la concesión
Si obtienes subvención para financiar inversiones en renovables, la subvención concedida (aunque no percibida aún) minora la base de deducción. Evita impugnaciones posteriores.
Clarificación
